财务规章制度必备（15篇）
在日常生活和工作中，制度使用的频率越来越高，制度具有合理性和合法性分配功能。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，以下是小编帮大家整理的财务规章制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
财务规章制度1
⒈财务科工作人员要认真执行各项财经政策，严格遵守财经纪律，加强审计工作，财会人员要奉公守法，同一切违法乱纪行为作斗争。
⒉合理组织收入，严格控制支出，严格审批手续，认真执行医院的财务管理规定，超过1000元的各项支出，必须经主管财务院长批准，不符合医院或财务规定的支出，坚决不报。
⒊根据医院计划，正确及时编制年度和季度财务计划（预算）办理会计业务，按规定的时间和要求报送会计季报和年报决算。
⒋认真做好医院的'收支核算工作，定期进行财务分析，当好领导参谋，为医院的发展提供准确的经济数据和建议。
⒌每日收入的现金必须在当天送存银行，库存现金不得超过银行规定的限额，不准坐支，不准用白条抵库，会计人员要及时清理债务，防止拖欠，减少呆帐。
⒍按财政部门的档案管理规定，保管好会计档案，财会人员调离原岗位时，必须办理交接手续。
⒎财务部门和财会人员必须接受审计部门和上级主管部门的监督，检查和指导。
收费工作制度
⒈收费人员要提前做好上岗工作的准备，按时上、下岗。
⒉工作中要认真负责，文明服务，严格执行收费标准，防止错收漏收。
⒊对病人态度热情，耐心解答病人提出的问题，收据书写要做到字迹清晰工整，大小写金额相符，收费过程中要做到唱收唱付，同收同付。
⒋收费人员必须做到当日收款，当日上交，不拖延积压，不准挪用公款。
⒌收费人员对自己所用收据，印章等物品要妥善保管，防止丢失被窃。
⒍凡写错或作废的收据，必须将原发票联粘贴在存根上，并注明原因，方可作废。
⒎收费人员实行定额补偿短期办法，出现短款，要及时补上。出现长款要如数上交，不得以长补短。
财务规章制度2
第一章总则
第一条为加强发票管理和财务监督，促进发票直接、快速、合理的批报，规范发票报销标准和程序，特制定本规定。
第二条江苏XX房地产发展有限公司及其下属分公司、控股子公司、项目部的发票报销，必须遵守本规定。
第二章细则
第三条经办人员对客户填开的发票必须认真审核，保证所取得发票的完整性、有效性与合法性。
(一)发票必须内容真实，项目齐全，字迹清楚，不得有涂改现象。购买商品较多时，可开商品统称发票，但必须附上盖有销售方印章的`发票清单。
(二)发票必须按照规定的时限、号码顺序填开，全份一次复写，各联内容完全一致。发票合计栏必须大小写俱全，大小写金额相符。
(三)发票上必须有国家税务总局规定套印的全国统一的发票监制章，以及开票单位或个人加盖的单位财务印章或发票专用章。
(四)收款收据视为白条，经办人员有权拒绝，并不得做为发票报销。国家行政事业性收费收据除外，但必须是套印财政监制章的收据，且该收据仅使用于收取行政事业性收费方为有效。特殊情况开具收款收据的，视金额大小要经过财务负责人、总经理批准同意。
(五)经办人员要取得相应行业的发票，拒绝接受客户用
第四条差旅费报销应严格遵守有关差旅费报销的规定，取得的费用发票应当真实有效。
(一)车票。计程车票原则上不予报销，特殊情况确需搭乘的要注明起止地点和事由。公交车票单人连号不得报销，多人同行的连号票必须由当事人签字确认，公交车票要注明起止地点，不注明者不予报销。
(二)住宿。发票上必须写明时间、人数、单价、金额、公司名称，缺一不可。入住宾馆若有多项消费的，必须附上盖有宾馆印章的消费明细单，不得统开住宿费。
(三)报销。出差发票，该次出差的所有费用一次性报销，不得零散分次报销。
第五条因工作需要招待客人，应严格遵守有关招待费的管理规定。招待费发票报销
时，必须注明招待的事由、时间及人数。同时，应当写明招待对象的姓名或职务以及所在单位的名称。
第六条因公用车，应严格遵守有关车辆使用及费用报销的规定。加油费必须开具正规发票，报销时须附有车辆加油记录表。驾驶员应遵守交通规则，因人为原因被罚款不予报销。车辆保养及修理必须在指定维修点，途中维修类费用必须注明费用发票的联系地点和电话。
第七条发票报销时，应填制封面。
财务规章制度3
农村财务“双代管”工作
规范标准及考核办法
根据《20xx年农村工作综合考核办法》要求，为提高农村财务“双代管”工作质量，规范业务规程，细化量化考核标准，制定本办法。
一、业务规范标准
1、各村每月结账后，将“现金收支及代管月报表”报乡镇（街道）经管站，做到账表相符，由经管站汇总，于下月的15日前报市经管局。
2、经管站在银行、信用社存款，必须设存款账分户登记，并使用凭证记账式存取结算手续，严禁使用存折、存单。
3、村收入现金（含借款）后，在上交经管站代管处理账务时，必须同时登记现金账（一收一支）不得走捷径记转账。
4、村在支回代管资金后，必须先入现金账（借方），再登记开支业务，不得走捷径记转账。
5、村账要设立“代管资金”科目与经管站对应登记，不得将代管资金含在“现金”科目中。存取必须使用凭证记账方式结算，不得使用存折。
6、村从库存现金或支回未用的代管资金中上交代管资金，必须在月报表中注明（用“△”标注）。
7、现金开支必须有正式原始凭证，不得以村自开现金支出单让经手人签字的方式取得原始凭证。
8、编制记账凭证和登记现金账时按以下顺序：现金收入、上交代管、支回代管、现金开支。
9、对已发生的现金垫付业务，采取纳入账内管理的`办法，即原始单据及时入账，同时给垫付人开借据，待集体有资金时凭借据支款。
10、现金账及“代管资金”科目年初转账时只转一个余额，不得再转相应的发生额。
11、现金账及“代管资金”科目每月要结有“月计”和“累计”。
12、库存现金实行限额管理，限额由经管站根据各村情况确定为300元-1000元，超限额的要及时上交代管。
二、考核办法
1、账簿代管按乡镇（街道）实际代管的村数占总村数的比例计算代管率进行考核。
2、资金代管，按账面代管率和业务规范标准进行考核。
3、业务规范标准，按项目考核到村，以分数量化到乡镇（街办）。
4、乡镇（街道）各村汇总的账面资金代管率（实际上交代管资金占应上交代管资金的比例）抵降业务规范标准折扣百分点（每分抵降0.1个百分点）后为实际资金代管率。
5、考核情况每月一通报。
三、业务规范考核扣分标准
1、乡镇经管站不按时上报“现金收支及代管月报表”（汇总表）的，每拖一天扣2分，附表每少一个村扣0.1分。村账表不符的每村扣5分，镇与村表与表不符的每村扣10分。
2、经管站在银信部门存款，不设存款账分户登记的扣20分，存取手续不按要求的扣20分。
3、村收入现金上交代管不同时登记现金账的每村扣2分。
4、村支回代管资金不入现金账，直接记开支科目的每村扣2分。
5、村不设“代管资金”科目或用存折办理存取手续的每村扣2分。
6、村从库存现金或支回未用代管资金中上交代管，不在月报表中注明的每村扣5分。
财务规章制度4
1、严格遵守国家财经纪律，执行一切财会制度，熟悉和掌握有关财会工作的方针、政策和规定，正确地对园内的收支进行监督，认真审核各种凭证。
2、合理安排全园经费，编制安排全年经费预算，做到开支有计划，使用有标准，各项费用来源渠道分得清，专款专用，经常分析预算的执行情况及效果。
3、每月编制各项会计报表，要求做到科目准确，帐表相符，数字正确，帐目清晰，完整无缺，日清月结，报表及时，按月公布有关帐目。
4、定期向家长报告幼儿经费收入与支出情况，协助园长做好幼儿园的财务管理工作。
5、妥善保管好本园的.会计凭证、帐簿、报表等财务档案资料，并定期立卷归档。
6、正确核算幼儿的伙食费及代办费，向家长公布每月幼儿伙食帐目，期末向家长公布代办费清单。
7、协助出纳做好每月的工资奖金发放工作。
财务规章制度5
1、贯彻执行国家有关法规和财务规章制度，加强财务监督，严守财经纪律、奉公守法。
2、严格执行青少年体育俱乐部专款专用制度。
3、科学合理运用俱乐部现有资源，如实反映单位财务状况，努力节约支出，提高资金使用效益。
4、建立健全单位内部会计监督制度，依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。
5、会计凭证、会计帐簿、财务会计报表和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度规定。
6、如实登记财务帐目，按时核对月结，做到帐款相符。按时编制报送月度、年度报表。
7、妥善办理、保存原始凭证、帐本、及财务报表等。
8、不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚报的`会计报告。
9、做好发票的保管、收发工作、监督发票的使用情况。
10、出纳保管现金、支票及有价证券，会计保管 发票、财务专用章。
11、领取支票或者借用现金购物时，须填写借支单，列明借款原因，经主管领导审批后，方能领取，使用后及时按报销手续结帐。
12、必须遵守审批报销程序。报销单须有经手人证明人、审批人签名。
13、接受财政、审计、税务等有关部门和主管部门的指导、检查和监督。
财务规章制度6
第一条制定目的
为进一步加强会计档案管理，保证会计档案妥善保管、预防丢失和泄密，根据《公司法》、《企业财务管制度》及《会计档案管理办法》等法律、法规相关规定，结合我司实际情况，特制定本管理办法。
第二条适用范围
本制度适用于集团所有分支机构。
第三条管理部门
1、集团各分支机构档案管理部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。
2、集团财务部及内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、丢失和泄密。
第四条会计档案归档范围
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、财务分析、财务政策、管理制度等专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要材料和证据，具体包括：
1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
4、票据类：增值税发票、普通发票、支票、银行汇票等。
5、其他类：财务预算及分析材料、银行存款余额调节表、银行对账单、会计政策、管理制度、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。
第五条会计档案的'装订和保管
1、每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，凭证用绵纸封口并盖章，编制会计档案保管清册。
2、会计档案的装订：会计档案的装订包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料的装订，装订要符合国家会计档案要求，内容齐全，便于查阅。
3、会计档案的保管：会计档案由财务负责人指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。会计档案由财务会计部门保管1年，期满后应由财务部门编造清册移交本公司档案部门保管。
4、档案部门接收保管的会计档案，应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的应会同财务部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。
第六条会计档案的借阅
1、会计档案为本公司提供利用，原则上不得外借。如有特殊需要，须经公司负责人或集团相关负责人、会计机构负责人(会计主管)批准方可借阅。
2、公司以外的部门借阅会计档案时，借阅人应持有所属单位正式介绍信，经被借阅单位会计主管人员和公司负责人批准后，方可办理借阅手续。集团总部部门因工作需要须借阅各分子公司会计档案时，应经集团财务总监和被借阅单位财务负责人批准后，方可办理借阅手续。
3、财务部应建立借阅登记清册，所有借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。(详见附表)
4、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，不得拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件。如有特殊情况，须经本单位领导和财务主管批准后方能携带外出或复制原件。
5、借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。6、
所有内外部会计档案借阅，一律须被借阅单位财务部档案管理员全程陪同，借阅地点仅限本单位档案室或财务部。
第七条会计档案的保管期限
1、会计凭证保管15年。
2、会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。
3、会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。
4、会计移交清册15年。
5、会计档案保管清册、会计档案销毁清册，永久保存。具体保管期限详见附表“会计档案保管期限”。
第八条会计档案的销毁
1、会计档案保管期限满，需要销毁时，应由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册，经本公司负责人审查，报请集团总裁、董事长批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。
2、销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；各单位销毁会计档案时应由档案管理部门和财会部门共同派员监销，上级主管部门派员监销。
3、会计档案销毁后，经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报公司负责人，一份归入档案备查。
第九条奖惩办法
对会计档案保管较好，有突出贡献者，予以奖励。对违反会计档案管理者，视情节轻重，予以行政处罚，情节较严重者由司法机关追究刑事责任。
第十条附则
1、本管理制度自20xx年10月1日起执行，以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。
2、本管理制度未尽事宜，按集团相关制度执行。
3、本管理制度由集团财务管理部负责解释和修改。
财务规章制度7
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支安排；审核各项资金运用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的.会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、协助账，刚好记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，限制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本协助账的设置，健全各项统计数据。
4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策供应依据。
5、协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
财务规章制度8
任职要求：
1、会计、财务或金融类相关专业大学本科以上学历，有会计师职称。
2、接受过管理学、战略管理、组织变革管理、人力资源管理、经济法、公司产品的基本知识等方面的培训。
3、8年以上跨国企业或大型企业集团财务管理工作经验，5年以上财务总监工作经验，3年以上财务经理工作经验。
4、有较全面的'财会专业理论知识、现代企业管理知识，熟悉财经法律法规和制度。
5、熟悉财务相关法律法规、投资、进出口贸易、企业财务制度和流程。
6、参与过较大投资项目的分析、论证和决策。
7、熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算。
财务规章制度9
1、组织领导集团公司的财务、成本、投融资、预算、会计核算及监督、财务分析等方面的工作
2、主持建立和完善财务管理制度和相关工作程序，制定和管理税收政策方案及程序
3、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，拟订或规划资金筹措和资本运作方案
4、组织拟定公司年度预算大纲及财务预算，并提交董事会审议
5、审核融资计划，报上级批准后组织实施
6、组织编制预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告和会计报表等
7、负责组织实施内部审计并配合外部审计工作
8、参与集团重大投融资决策，优化资本结构和资本配置;
9、负责上市主体在资本市场的'重要活动及项目，如投融资、兼并、收购等;
10、负责上市主体的市值管理，建立和维护好投资者关系。
财务规章制度10
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的.用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五、本制度自下发之日起执行。
小公司财务流程：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加、有城建税、教育费附加等。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益、其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加、其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)负债(应付票据、应附账款等)所有者权益(实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。财务流程。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。
6、注意问题:以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。月末结现金、银行账款，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括:应收账款、应付账款、其他应收款。
财务规章制度11
财务管理工作是全局工作的重要组成部分。为加强财务管理，规范支出行为，提高资金使用效益，根据国家有关财务管理的法律、法规和我局实际，就有关事项明确如下。
一、财务管理的基本原则
认真执行《会计法》及有关法律、法规和财务管理制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理科技事业发展需要和资金不足的矛盾及国家、集体和个人三者利益的关系；财务收支实行局长负责制，各项支出坚持“三支笔”签字把关。
二、财务管理的主要任务
合理编制预决算，如实反应单位财务状况；依法管理财务，努力节约支出；建立完善财务制度，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对各项支出和专项资金的使用进行监督，保障科技事业的健康发展。
三、预决算的编报
（一）预算编报：局机关每年底编报收支预算，经分管领导审阅后提交局长办公会讨论，局长办公会通过后，按照规定的时间和程序报市财政局。
（二）会计决算：会计决算由局机关和各事业单位分别组织，经分管领导审核后提交局长办公会通过。
四、支出的管理
局机关凡因公务所发生的一切支出活动，要至少提前一天编报用款计划，填写《支出审批单》，科级以下干部因公出市必须填写《出差审批单》，召开有上级机关、相关单位和县区科技局及有关企业人员参加的会议要填写《会议审批单》，按照规定程序审批后实施。在公务活动中，凡未预先申请用款计划，或未经局领导批准而自行开支的，一律不予报销。专项经费（包括科技三项经费、农业科技成果推广经费、知识产权补助经费）的拨付，由经费所在科室（单位）提出拨款计划，按照审批程序办理。
（一）差旅费
1、市内：职工因公出差按误餐次数报销伙食补助费，（不包括xx区驻地），每天早餐补助2元/人、中晚餐各补助5元/人。凭单据报销公共车费，一律不报销出租车费。在岗正常上班人员家住西城或近郊的，可报销月票，个人负担12元/月；其余人员一律不报销月票和车票。
2、外地出差：
（1）伙食补助。按出差天数报销，省内出差每天补助15元/人，省外出差每天25元/人；司机伙食补助实行包干，每月200元/人，如出省按实际出差天数与同行人员一起报销，但必须按照实际天数（每人6元/天）扣除本省内伙食补助。
（2）乘车。乘火车从晚上8时至次日凌晨7时之间，在车上6小时以上，或连续乘车超过12小时的，可购硬卧票；科级以下工作人员（含科级）出差，一般不得乘座飞机，因特殊情况需乘坐飞机应事先经局领导批准，处以上干部（含处级）乘坐飞机按普通舱位报销；乘坐轮船时处级干部按二等舱位、其余人员按三等以下舱位报销；其它>交通工具按实报销，一律不报销出租车票。
（3）住宿费。除会议统一安排的外，处级干部一般地区每天不超过200元/人，特殊地区（深圳、珠海、厦门、汕海和海南）每天不超过300元/人；其余人员一般地区每天不超过160元/人，特殊地区每天不超过200元/人，超标准部分费用自负30%。
3、报销时间：到外地出差的工作人员和司机，返回后五日内报销出差费，同时将借款一次还清，否则，不再办理借款手续；司机人员的出差补助费和市内过路过桥费由办公室汇总审核后，每月第一周周五下午（遇节假日顺延）集中报销一次。其他各项支出的签字报销安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人员要认真贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，严格执行有关规定，严禁虚报冒领。否则，一经查实，严肃处理。
（二）会议费
1、审批：凡召开的`全市各类会议，应事先按规定程序报局领导批准。未经局领导批准的会议原则上不得召开。
2、会议伙食补助费：各类会议的伙食补助标准为每人每天15元。
3、会议费报销：报销单据不能笼统填写“会议费”一项，应该列明内容，如：会议室租赁费、住宿（午休）费、餐费（附与会人员名单）等。报销时，持原始单据交有关领导审核。
4、接待费：凡因公务活动发生的接待，必须使用接待凭证或派餐凭证，并严格控制接待标准，否则一律不予结算。
5、结算：各类结算的办理，原则上不少于2人。
（三）易耗（卫生）品购买
易耗品、卫生用品的购买应由两人共同办理，保管人对以上物品的出入库要认真登记，以备核查。
（四）固定资产购买
办公室设兼职固定资产管理员一名。凡购买固定资产时，需先到管理员处登记验收，然后签字报销。
（五）车辆维修、装饰
要严格履行审批手续，按审批内容维修、装饰，不得擅自改变。经办人员签字时，要认真审查，逐项落实。报销时，有关人员须持审批单。
（六）打印费
局内日常文件、材料都要在本局打印。确需外出打印时，必须按照规定程序办理，报销时，要附有打印部明细表。
（七）为企业或有关部门、单位争取项目、资金、政策而产生的费用，一律由受益单位承担
五、财务监督
（一）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
（二）对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，予以扣留并查明原因，追究当事人责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。经办人员（100元以上的支出一般不少于2人）应在凭证被面签字，同时注明原因或用途。需要入库的，还应有保管人员签字。
（三）对实物、款项进行监督。督促建立并严格执行财产清查制度，发现账簿记录与实物、款项不符时，按照有关规定进行处理。购买物品后应先登记入库，使用时根据有关规定办理领取手续，并在出库存单上签字。
（四）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。
（五）财务报表、财务分析报告及各项收入情况由各承办科室、单位每月送局党组成员审核。局办公室组织相关人员组成内部审计组，每年5月及10月分别对机关及各单位财务情况进行一次审计。局机务及各事业单位每半年向局长办公会汇报一次财务执行情况。
（六）开支报销一律实行“三支笔”签字把关，按照市集中支付中心的要求，每一个单设财务确定三人进行签字把关。在局机关财务报销的由办公室主要负责人、纪检组长、局长签字把关；科技情报所、xx生产力促进中心、知识产权局、地震局、科技开发中心的报销由各单位根据我市关于落实“三支笔”签字人员的有关要求提出初步人选并报局同意后，由局统一公布签字把关人员。科级事业单位和人员较少的单位，由局分管领导一同签字把关，xx生产力促进中心服务大厅的收入由局统一监督使用。专项资金的拨付经局办公室提交局长办公会研究同意后，由计划项目主管科室（单位）主要负责人、纪检组长和分管局长签字把关。除国家、省市统一规定的工资、补助工资、社会保障费及上缴上级支出等经常性费用外，各单位10000元以上的开支应填写《开支审批单》报局主要领导同意，20xx0元以上的开支应提交局长办公会研究。
六、本制度自公布之日起执行，原财务管理制度自行废止。
财务规章制度12
一、财务支出管理
(一)费用的请领
1、现金的领用:现金借款人需填写借款单、付款申请单或业务招待费申请单,先由本部门负责人签字,再由财务部负责人和执行总经理审核、签字后,到出纳处领款。现金借款人在借款前必须结清以前的借款,否则不准续借。
2、支票的领用:领用支票时需填写借款单或付款申请单,先由本部门负责人签字,再由财务部负责人及执行总经理审核、签字后,到出纳处办理支票领用登记手续,手续齐备才能开具支票。
领用支票后要及时凭有效凭证报销,每月二十日前领用的支票,必须在月底前报销;每月二十日以后领用的支票必须在次月十日前报销。
(二)费用的报销
1、公司的所有开支必须事前征得执行总经理的同意,并严格按照指定的标准进行开支。
2、报销程序:填写费用报销单--部门经理审批--财务经理审核--执行总经理审批--总经理审批--返回财务部--结帐。
3、擅自开支和超越领导批示限额的开支不得报销。
4、费用开支后,当事人必须在票据上注明开支明细或事由。
5、每周二、三、四为日常费用报销日,财务部在周二前做好现金准备。
6、领导审批报销的时间为每周四、五下午工作时间的最后一个小时。
(三)有关费用的.说明
1、费用在1000元以上者,原则上使用支票支付。
2、所有职员的出租车票原则上不准报销(经执行总经理批准除外),因公外出可以报销公交车票。
3、公司的以下物品由办公室统一购买,所发生的费用由办公室统一报销:
(1)书;
(2)办公用品;
(3)日用品、百货、饮料、食品;
(4)固定资产、低值易耗品;
(5)药品;
(6)礼品,由于工作需要所需礼品一律由行政部统一购买,需要礼品的人员,事前把手续齐备的申请单交行政部负责人,领用时填写领用登记表。
4、公司各部门所签合同必须到行政部及财务部备案,财务部根据合同规定及相关票据进行付款准备。如果合同中途发生变更,应提前通知财务部。
5、财务部审查费用开支的真实性,对于虚报假报的行为公司将视情节轻重进行处分或处罚。
二、差旅费用报销管理
(一)原则
1、出差之前必须填写《出差申请表》,交部门经理或主管副总批准,交行政部备案,《出差申请表》作为差旅费报销的必须文件。
2、每一位员工均须填写差旅费报销单,详细说明每一项开支。
3、只有与公司公务有关的费用发生,公司才予以报销。用于个人的娱乐消费、体育活动、美容美发、酒店客房的酒吧、酒水的消费等不在报销之列。
4、私人旅行不能与公务出差混在一起。如果私人旅行发生在公务出差之前或之后,则私人旅行的费用必须与公务出差的费用分离。
(二)差旅标准和出差补助
1、员工在市内出差,市内交通费经行政部审查后按实报销(不含出租车费)。
2、长途出差按以下标准报销:(略)
● A类城市指直辖市、沿海城市,其他城市为B类城市。
● 出差补助包含了临时延长工作时间的加班补助费用以及日常的交通费用,所以该等费用不再报销。
● 次阶人员陪同高阶人员或客人出差的,其住宿标准可以按高阶人员或客人标准报销。
● 若一人以上出差到同一地方,同性别员工应同住一室。为了便于工作,公司领导不适用此款规定。
(三)餐费
●出差用餐补助为每天40元,分为:早餐10元、中餐15元、晚餐15元;
●报销餐补时,应根据出发及返回时间合理地申请;
●若项目公司提供用餐,则不得申请用餐补助;
●若有交际应酬餐则不得报销当日的中餐或晚餐。
(四)差旅费报销审批程序
1、预借款:出差人员如果需要,可按出差地点和出差时间填写“借款单”,经所在部门经理签署意见后,按公司借款审批权限报批。
2、报销:每一位出差员工须填写《差旅费报销单》,并详细说明每一项目的费用开支。所有开支都必须提供原始发票及酒店明细账单以证明此项开支已经发生,特殊情况可酌情处理。
出差人员回公司三日之内应将需报销单据按规定填好交到相应的部门经理处待审批、报账、按公司规定的审批权限报批。
违反以上规定,财会人员有权拒绝报销或要求重新办理报批手续。
(五)票据及预领款丢失
1、所有预领款一经预领,应有专人负责保管,发生丢失由保管人负责。
如发生任何票据遗失,员工应提供适当的说明报告(如警方的证明、酒店或旅行社证明本人票据被盗的信件等)、或其他足够的证明文件(如遗失票据的复印件),公司可给予认可和报销。
三、通讯费用管理
公司要求所有员工自备通讯工具。对给予通讯补贴的员工必须确保手机每天8:00-24:00间处于开机状态,司机、::部门经理和重要岗位人员工作日24小时开机,周六、周日不关机。
1、总经理、执行总经理每月实报实销,总经理助理每人每月最高限额600元,限额以内实报实销,超出部分自理。
2、部门经理、部门副经理每人每月最高限额200元、限额以内实报实销,超出部分自理。开发部经理、推广部经理、综合管理部经理、采购部经理每人每月最高限额300元,由外省市股东或总部派来人员每人每月增加100元。
3、部门主管、从事特殊岗位员工、外联工作繁忙人员和司机,经执行总经理批准,每人每月最高限额150元,限额以内实报实销,超出部分自理。
4、所有员工的通讯工具必须在综合管理部登记在册作为报销依据,无登记在册者均不予报销。
财务规章制度13
为切实加强学校工会财务管理，提高资金使用效益，保证资金安全，根据中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例的精神，特制定本制度。
（一）岗位设置及分工
根据钱、账、物分管原则及内部控制稽核的需要，绍兴文理学院工会财务实行独立核算，经工会代表大会选举产生的经费审查委员主任为王莺同志，并聘任郑金木同志为工会会计，王志潮同志为工会出纳。
（二）岗位职责
工会出纳岗位职责
1、遵纪守法，忠于职守，严格执行国家法律、法规、银行、现金的管理办法。
2、认真审核原始凭证的真实性、合法性，对不真实、不合理的原始凭证不予受理，记载不准确、不完整的凭证予以退回，及时办理银行、现金收、付款业务。
3、库存现金不得超过银行核定的限额，不得以“白条”抵库。
4、严格遵守银行结算制度。不得将空白支票交给其他单位和个人签发，因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，必须在用款申请书上写明用途，由领导签字同意，方可办理。
5、根据已经办理完毕的`现金、银行收付款凭证，逐笔序时登记现金、银行存款日记账，并结出余额，月末银行存款日记账余额及时与银行对账单核对。对未达账及时查询，并编制“银行存款余额调节表”。
6、确保空白凭据、空白支票的安全。
工会会计岗位职责
1、按现行会计制度规定设置账户、账薄。
2、负责对原始凭证和记账凭证进行稽核，发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向经费审查委员报告，请求查明原因，作出处理；对违反工会财务制度规定的收支，不予办理。
3、按月向单位行政足额计拨工会经费，并按规定分成比例按时、定额上缴上级工会。
4、负责账账、账表、账证核对，确保工会年度决算的真实、有用，每年及时编报工会财务会计报表。
5、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、协助档案管理员做好工会会计档案归档工作。
6、负责保管好工会财务印鉴。
经费审查委员岗位职责
1、严格执行国家财经政策，认真执行工会财务制度。
2、按照工会经费使用管理制度，定期对工会经费收、支情况进行审查监督，对全年的工会经费收支及使用情况进行审查并出具审查报告。
3、促进工会财务规范化、公开化。
4、坚持勤俭节约原则，管好、用好工会经费，提高经费使用效率。
（三）工会经费使用管理制度
1、严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。
2、经费独立管理原则，工会经费开支由工会主席“一支笔”审批。
3、坚持预算管理原则。一切费用均纳入预算管理。
4、严格按照工会经费开支范围，使用工会经费，不得用于非工会活动的开支；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。
5、要确保工会经费重点用于维护职工权益、为职工服务和工会活动方面的开支。
6、要定期公布账目，接受会员监督和经审会审查。
财务规章制度14
第一章 总则
为维护本俱乐部的合法权益，加强俱乐部财务管理，确保本俱乐部的正常活动和健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》等国家有关法律、法规的规定和本俱乐部实际情况，制定本规定。
第1条 财务管理的主要任务是：
(一)正确、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支，增强经济自立能力;
(二)开展财务分析，参与制定社团经济决策，加强经济核算，提高资金使用效益;
(三)认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿，有条件的可实行会计电算化管理，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制财务预决算;
(四)建立和完善内部控制制度，加强会计监督，对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应及时向社团业务主管单位、社团登记管理机关和有关部门报告、检举;
(五)防止财产物资流失，确保财产物资完整和安全。
第2条 本俱乐部实行财务自收自支、独立核算的原则。根据财务业务的需要配齐专、兼职财会人员，财会人员需持会计从业资格证书上岗。
第3条 会计人员必须遵守国家有关法律、法规和深圳市预算外资金管理暂行办法的规定，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律。定期向社团登记管理机关等上级业务主管部门报送社团年度预算、决算，自觉接受审计、财政、税务机关的监督。
第4条 财务管理实行"统一领导，归口管理"的原则，俱乐部的法定代表人或主要负责人应对本俱乐部的全部财务活动负责。
第二章 财务收入管理
第5条 财务收入包括：
(一)会费收入：包括个人会员会费和团体会员会费。
(二)国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、实物及其他有价证券等;
(三)有偿服务收入：包括承办会议活动等收入;
(四)政府部门或其他部门对本俱乐部的经费资助及委托某项事务所拨付的活动经费收入;
(五)利息、汇兑收入、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等。
第6条 财务收入的原则：
(一)各项财务收入，必须严格遵守和执行国家有关收费政策的规定;
(二)接受社会各界的捐赠和资助，必须建立在完全自愿的基础上，不得搞任何形式的摊派，也不能以损害国家和集体利益作为交换条件。对于国外组织和个人的捐赠(包括实物)，社团应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单;
第7条 各项收入，即在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，必须使用南通市财政部门或税务部门统一印制的票据，收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。 第三章 财务支出管理
第8条 俱乐部的财务支出包括：
(一)业务活动费开支：开展与其宗旨、任务相关的各项业务活动所需经费。如召开年会、理事会、学术报告会、研讨会、表彰奖励会等各种工作会议费;咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、接待费、资料费、业务税等;
(二)人员经费及公用开支：包括俱乐部工作人员的工资性开支、津补贴、福利费、办公费、邮电费、差旅费、招待费、会议费、维修费、购置费等;
(三)有偿服务成本费开支;
(四)其他合理开支。
第9条 财务支出的原则：
(一)本俱乐部本着收支平衡、略有结余的原则编制预算。其中业务活动费(包括有偿服务成本支出)不得低于总支出的三分之二;人员经费及管理费开支应限于三分之一以内; (二)经费开支审批
坚持办公会议集体讨论制度，所有经费开支必须由本俱乐部领导班子审核、审批、签字后方可列支。经费报支及工资的发放，实行俱乐部法人代表“一支笔”财务审批原则，俱乐部法人代表对中心会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
(三) 经费开支报销规定
财务报支要严格执行国家财经法规和财政部门等有关规定。严格按照本俱乐部经费报批流程执行，所涉及的费用应当及时报销，特殊情况须经俱乐部主任同意后适当延期。
发票(原始凭证)应具备以下内容：①单位名称;②填制日期;③款项内容(用途)、金额;④填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。凡从外单位取得的发票(原始凭证)，一般应为正式财税监制发票或票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符。严禁白条报支有关费用。
1、公用经费
(1)办公费：核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由采购人员统一购置，属政府采购项目一律实行政府采购。按需办理物品领(借)用手续。
(2)邮电费：俱乐部公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。
(3)差旅费：差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行考察活动经费支出须经局分管领导批准，并事先编制经费预算方案。
(4)招待费：公务接待由专人负责，按照厉行节约原则，根据《南通市公务接待管理规定》办理相关手续，填写申报表，列清事由、接待人数、接待规格以及经费预算，经俱乐部分管领导审核后报中心主任审批。严格执行“三公经费”使用的相关规定，严控就餐标准：午餐禁酒，每客不超过60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。接待费用支付严格按照有关规定结算，不得以现金方式支付。接待结束后，发票(后附领导审批过的申报表)经俱乐部主任签字后方可报销。
(5)会议费：其开支范围和标准，参照南通市财政局现行会议费用开支标准的有关规定执行;
2、人员经费
(1)工作人员工资性支出
1、俱乐部专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定并根据本俱乐部的经济情况办理。即根据人员薪酬、考核、奖惩制度实施状况，发放职工相关福利待遇。
2、本俱乐部应为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、养老保险、住房公积金等;
3、加班费：按照《劳动法》，加班工资以月均劳务支出为基数，按每月的法定工作日(21.75天)计算加班工资。
4、慰问费：干部职工因病住院、职工子女大学升学、年轻职工结婚等，依据《中心工会慰问制度》中相关标准组织慰问。 (2)其他人员支出
在本俱乐部中兼职的国家工作人员不得在本俱乐部中领取工资和享受劳保福利;
第10条 往来款项管理
(一)职工因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经法定代表人审批后，方可办理借款手续。
(二)预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清;零星购物借款，应在收到发票30天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。财务人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。 (三)公款一律不得挪作他用。
第四章 票据、印章管理
第11条 收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。财务人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据(除上级财政正常经费拨款无需开票外)，严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改。 第五章 货币资金管理
第12条 必须在银行开立帐户，货币资金往来，除要根据《现金管理暂行条例》规定办理现金收支结算业务外，其余都必须通过银行办理转帐结算。不属于本俱乐部的经济往来，不得在本俱乐部的银行帐户中办理结算。
第13条 现金收付应当严格手续，加强管理，指定专职或兼职出纳员办理。建立现金日记帐，逐步登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。
第14条 现金，除按现金管理规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。本俱乐部的现金收付，主要用于发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付等。
第六章 资产管理
第15条 本俱乐部的财产物资是资金实物形态，是本俱乐部开展各项活动所必需的`物质条件，因而应加强对财产物资的管理工作，配备专职和兼职管理人员。
第16条 本俱乐部的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品：
(一)固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，以及单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在1年以上的大批同类物资，可视为固定资产登记造册。低于固定资产标准的资产应作为低值易耗品进行管理。 (二) 按照“统一领导、归口管理”的原则管理固定资产。中心明确一名领导主管资产管理工作，财务人员做好资产的核算管理工作，资产管理人员做好资产的实物管理工作，资产使用人员资产的使用管理工作。
(三)明确专人负责管理固定资产基础台账工作，分类设置资产卡片，确保占有使用的每项资产及时入账，及时做好每一项实物资产卡片，做到有物必有账，有账必有卡，有卡必有物。
(四)严格按照申请、审批、采购、验收、付款等程序办理固定资产的购置工作。资产到达后，资产管理人员、应根据合同、供应商发货单等对所购固定资产进行验收。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、分配等手续，登记固定资产基础台账， 严禁未经资产管理人员验收登记直接将资产送达使用人员。 (五)对租赁、借用、代管的固定资产，应设立登记簿记录备查，避免与俱乐部固定资产混淆，并应及时归还。
(六)固定资产的领用应经过俱乐部主任批准。资产出库，保管人员应及时做好固定资产基础台账登记工作，确保账实相符。办公用固定资产应落实到人，使用的人员离职，所用固定资产应当按规定交回并办理相关手续。
固定资产管理责任落实到人，对固定资产保管、使用相关人员进行考核和监督。对责任心不强、管理不善而造成非正常损失的有关责任者，应进行责任认定，责任认定决定作为固定资产核销的主要依据。
(七)固定资产对外出租、出借，应由中心主任决定，及时更新维护固定资产基础台账记录。
(八)每年应不少于一次对固定资产进行全面清查，盘点所占有、使用的固定资产情况，做到账账相符、账卡相符、账实相符，防止固定资产流失。
清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损或损失，单位应当认真分析，查明原因，按照通财资[20xx]1号文件中规定的权限和程序进行报批处理，并及时调整固定资产基础台账和财务账簿记录。
第17条 本俱乐部的固定资产、低值易耗品要建立收付明细帐，要建立健全验收、领发、保管和清查制度。
第18条 本俱乐部的财产物资属于俱乐部的共有财产，任何个人或组织不得侵占和挪用。
第七章 会计档案管理
第19条 财务会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、妥善保管等具体工作，同时对会计档案的全面性和真实性负责。
第20条 会计凭证每月按规定整理、装订、立卷、归档。会计账簿、会计报表每年一次按规定整理装订、立卷、归档。
第21条 加强会计档案科管理。会计档案应当妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失、泄密。同时要努力做到防火、防盗、防潮、防虫、防霉、防烂。
第八章 财务监督管理
第22条 本俱乐部应严格执行《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》等财务管理相关规定，对于不执行或违反财务管理制度的行为，应按《会计法》规定承担法律责任。
第23条 本俱乐部的财务人员，应认真履行监督职责，对所有经济活动实施财务监督。社团各项重大活动计划的研究制定，如涉及数额较大的经费收支，都应有财务人员参加，对于不符合财务规定的支出，财会人员有权拒付。
第24条 本俱乐部可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。
第25条 本俱乐部的财务工作接受监事会的监督，实行财务公开。本俱乐部应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作，社团的年度预算须经常务理事会审定后实行。
第26条 本俱乐部应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。
第27条 本俱乐部变更银行帐号和刻制财务专用章等事宜，按民政部门有关规定办理。本俱乐部的银行帐号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。
第28条 本俱乐部财务人员的调动和离职，必须与接管人员办清交接手续。
第29条 本俱乐部自行终止和被登记管理机关撤销登记的，应当在业务主管单位和社团登记管理机关的监督下清理资产和债权、债务。
第六章 附则
第30条 本规定自发布之日起施行。
财务规章制度15
为切实加强医院财务内部控制管理，强化医院财务风险，及时化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，促进医院保持长期可持续健康发展，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度，结合本单位实际，制定本制度。
第一章医院财务内部控制的基本原则
在财务活动中，因各种不确定性因素的影响，使医院财务状况偏离正常范围有造成财务损失的可能性．为使医院防止或减少这种财务损失到最低程度，必须树立以资产管理为重点的财务内部控制管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，形成全过程内部控制的财务管理机制，应当遵循如下基本原则：
一、合法合规性原则
医院财务内部控制管理应当符合国家有关法律、法规和规章以及医院管理制度的要求。
二、全面性原则
医院财务内部控制管理要能覆盖医院经营的全过程及相关部门和岗位。风险适度、限度承担。财务风险的存在是
一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证医院医疗工作的正常安全运营。
三、有效性原则
医院财务内部控制管理的措施办法要适合医院实际情况，并能够得到贯彻执行和发挥作用。
四、成本效益性原则
医院通过财务内部控制管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本，不能只追求收益，而不考虑发生财务风险损失的可能，医院进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。
第二章医院财务内部控制目标
一、完善医院治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。
二、建立财务内部控制预警机制，改进控制管理方式，优化信息管理技术，强化控制监测手段，建立财务内部控制管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风险。
三、制定完善财务内部控制制度和工作规划，从对重要财务事项、重大经济活动的内部控制入手，建立完善财务内部控制监管体系。
四、健全责任追究机制，提高财务内部控制防范意识，控制和防范财务风险。从全局出发，针对不同的职能部门规
定不同的经济责任，划分不同的经济职能。
五、内部控制医院负责人对本单位财务制度的建立和有效实内部控制
施负责。财务科具体组织本单位财务制度的落实。
第三章预算控制
一、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
二、建立严格的预算编制制度。根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由单位领导负责，财务科牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。
三、预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。四、医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出，达到收支平衡，决不搞赤字预算。五、年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。六、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。建立预算执行绩效考评制度。
第四章收入控制
一、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
二、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。
三、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医院财务管理制度规定确认、核算收入。各项收入由财务科统一核算，统一管理。其他任何部门、科室任何和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。
四、各类收入票据由财务科统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。
五、加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，明确规定收费人员当日所收取收入，次日上缴财务科，不得延迟，以便于财务科及时准确核算收入。
六、建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，开单医生、执行科室、经办人签字，收费人员核对原始凭证和原始记录，完备相关手续后，方可退费，并将退费相关手续附在当日结算单据后，做好相关结算单的保存和归档工作。
七、建立各项收入与票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。
第五章支出控制
一、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
二、各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医院财务管理制度的规定确认、核算支出。
三、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。
四、加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。
五、加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。
第六章货币资金控制
一、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。
二、办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。医院门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力，同时要加强对收费人员职业道德教育，遵纪守法，忠诚守业，不贪污腐化。
三、建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。
四、按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整上缴财务科入账做到日清月结，账物相符。
五、货币资金支付必须按规定程序办理。
（一）支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；
（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；
（三）支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章；
（四）支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。
六、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支、不得白条冲抵现现金。
七、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。八、加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财务人员每月必须核对一次银行账户，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。
九、加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
十、加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
十一、加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。
十二、建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。财务人员不定期抽查出纳人员库存现金以及收费人员门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。
第七章药品及库存物资控制
一、建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限，确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
二、制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭证，完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。
三、建立药品及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相应的请购审批程序。
四、加强药品及库存物资采购业务的预算管理。具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手续。
五、健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由医院统一采购。对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。必须纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行。
六、根据药品及库存物资的用量和性质，加强安全库存量与储备定额管理，根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购：
（一）、确定安全存量，实行储备定额计划控制；
（二）、加强采购量的控制与监督，确定经济采购量；
（三）、批量采购由归口管理部门、财务科、审计科、专业委员会及使用部门共同参与，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本；
（四）、小额零星采购由经授权的部门对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定审批。
七、加强药品及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的'合同等采购文件，组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库；所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用；不经验收入库，一律不准办理资金结算。
八、加强药品及库存物资核对管理。财务科要根据审核无误的验收入库手续、批准的计划、合同协议、发票等相关证明及时记账；每月与归口管理部门核对账目，保证账账、账实相符。
九、药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。指定专人负责领用，制定领用限额或定额；建立高值耗材的领、用、存辅助账。
十、健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘点制度，库房每年盘点不得少于一次。药品及库存物资盘点时，财务科、审计科等相关部门要派员监盘。
第八章固定资产控制
一、建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。
二、制定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求，设置相应账卡，如实记录。
三、建立固定资产购建论证制度。按照规模适度、科学决策的原则，加强立项、预算、调整、审批、执行等环节的控制。大型医用设备配置按照准入规定履行报批手续。
四、加强固定资产购建控制。固定资产购建应由归口设备科、使用部门、财务科、审计科及专业人员等共同参与，确保购建过程公开透明，降低购建成本。
五、加强固定资产验收控制。取得固定资产要组织有关部门或人员严格验收，验收合格后方可交付使用，并及时办理结算，登记固定资产账卡。
六、建立固定资产维修保养制度。设备科应当对固定资产进行定期检查、维修和保养，并作好详细记录。严格控制固定资产维修保养费用，使用科室维修必须按规定的流程操作。七、加强固定资产使用变动控制。固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审核报批后执行。
八、加强固定资产处置管理制度。明确固定资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等）的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。
九、建立固定资产清查盘点制度。明确清查盘点的范围、组织程序和期限，年度终了前，需进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。
第九章工程项目控制
一、建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程。
二、建立工程项目相关业务授权批准制度。明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的科室或人员办理工程项目业务。
三、制定工程项目业务流程。明确项目决策、预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
四、加强工程项目决策控制。要按照决策科学化、民主化要求，采取专家评审、民主评议、结果公示等多种方式，广泛征求有关各方意见，实行集体民主决策。决策过程要有完整的书面记录。对工程项目的立项、可行性研究、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体民主决策意见。
五、建立工程项目预算控制制度。严格审查预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确。
六、加强工程项目质量控制。工程项目要建立健全法人负责制、项目招投标制、工程建设监理制和工程合同管理制，确保工程质量得到有效控制。
七、建立工程价款支付控制制度。严格按工程进度或合同约定支付价款。明确价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变动的，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务科、审计科审核并按审批程序报批后支付价款。八、建立竣工决算控制制度。严格执行竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收的规定，确保竣工决算真实、完整、及时。未经竣工决算审计的工程项目，不得办理资产验收和移交。
第十章对外投资控制
一、建立健全对外投资业务的管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保项目可行性研究与评估、决策与执行、处置的审批与执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理对外投资业务的全过程。
二、建立对外投资决策控制制度。加强投资项目立项、评估、决策环节的有效控制，防止国有资产流失。所有对外投资项目必须事先立项，组织由财务科、审计科、职工代表等职能部门和有关专家或由有资质的中介机构进行风险性、收益性论证评估，经领导集体决策，按规定程序逐级上报批准。决策过程应有完整的书面记录及决策人员签字。严禁个人自行决定对外投资或者擅自改变集体决策意见。
三、加强无形资产的对外投资管理。医院以无形资产对外投资的，必须按照国家有关规定进行资产评估、确认，以确认的价值进行对外投资。
四、严格对外投资授权审批权限控制，不得超越权限审批。建立对外投资责任追究制度。对出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行的部门及人员，应当追究相应的责任。
五、加强对外投资会计核算控制。建立财务控制系统，加强对外投资会计核算核对控制，对其增减变动及投资收益的实现情况进行相关会计核算。
六、建立对外投资项目的追踪管理制度。对出现的问题和风险及时采取应对措施，保证资产的安全与完整。七、加强对外投资的收回、转让和核销等处置控制。对外投资的收回、转让、核销，应当实行集体决策，须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。
第十一章债权和债务控制
一、建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制。明确相关岗位的职责和权限，确保业务经办与会计记录、出纳与会计记录、业务经办与审批、总账与明细账核算、审查与记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医院不得由一人办理债权或债务业务的全过程。
二、加强债权控制。明确债权审批权限，健全审批手续，实行责任追究制度，对发生的大额债权必须要有保全措施。建立清欠核对报告制度，定期清理，并进行债权账龄分析，采取函证、对账等形式，加强催收管理和会计核算，定期将债权情况编制报表向单位领导报告。
三、建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度，严格审批，及时清理。
四、建立健全病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理控制制度。
（一）、每日进行住院结算凭证、住院结算日报表和在院病人医药费明细账卡的核对；
（二）、每月核对预收医疗款的结算情况；
（三）、加强应收医疗款的控制与管理，健全催收款机制，欠费核销按规定报批。
五、加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医院可持续发展的影响等因素，严格控制借债规模。大额债务发生，必须经领导集体决策，审批人必须在职责权限范围内审批。
六、建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债务清理，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。
第十二章财务电子信息化控制
一、建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
二、财务电算化信息软件系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分，其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等方面，必须符合财务内部控制的要求。
三、门诊收费和住院收费系统必须符合市、区卫计委《医疗机构信息系统基本功能规范》的要求：
（一）实时监控收款员收款、交款情况；
（二）提供至少两种不同的方式统计数据；
（三）系统自动生成的日报表不得手工修改；
（四）预交款结算校验；
（五）票据稽核管理；
（六）欠费管理；
（七）价格管理；
（八）退款管理。
四、加强财务电算化信息软件系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次序控制，数据防错、纠错有效性控制，修改权限和修改痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。
五、加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制，建全加密操作日志管理，操作员口令和操作日志加密存储，加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。六、建立财务电算化信息软件系统档案管理制度，加强文件储存与保管控制。数据要及时双备份，专人保管，并存放在安全可靠的不同地点。
【财务规章制度】相关文章：
财务规章制度02-12
财务规章制度07-02
财务规章制度细则12-07
财务公司的规章制度07-13
财务部规章制度07-05
财务管理规章制度06-16
公司财务的规章制度11-24
企业财务规章制度 12-07
财务规章制度15篇03-06
财务管理规章制度08-05